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银行拨备覆盖率商业银行拨备覆盖率分析

发布时间:2019-05-15 00:29:03 编辑:笔名

1 : 商业银行拨备覆盖率分析

商业银行

拨备覆盖率透析

随着各商业银行2009年年报的表露,拨备覆盖率指标开始逐渐进入公众和媒体的视野。截至2009年末,我国境内商业银行(包括国有商业银行、股份制商业银行、城市商业银行、农村商业银行和外资银行)的商业银行拨备覆盖率到达155.02%,比年初大幅上升38.57个百分点。从各行公布的2009年年报来看,相比2008年,各行的拨备覆盖率都有1定提高,提高幅度的前3甲银行是深圳发展银行(57%)、民生银行(56%)和浦发银行(54%)。除农业银行外,各行的拨备覆盖率指标均在150%以上,的兴业银行到达255%,的中信银行也到达了150%,正在股改中的农业银行,2009年的拨备覆盖率也已超过100%,到达105%,增幅41%。

根据对2002年到2009年我国主要商业银行拨备覆盖情况统计来看,拨备覆盖率从2002年的6.9%提高到2009年的155.0%,远远超过国际同业80%至90%左右的水平。毫无疑问,拨备覆盖率已成为商业银行衡量财务状态和抵抗信誉风险能力的重要指标。本文将就该指标的内涵、实际运用进行评价和研究,并通过对该指标的详细解析提出政策性建议。

拨备覆盖率指标的由来

拨备覆盖率指标首见于2004年2月银监会发布的《股分制商业银行风险评级体系(暂行)》。该文件对拨备覆盖率指标的计算方法首次进行了规定,并将其界定为1项评价商业银行资产安全状态的财务指标,拨备覆盖率越高则评分越高。拨备覆盖率是贷款损失准备对不良贷款的比率,该比率状态为100%。

公式的分母部分包括次级类贷款、可疑类贷款和损失类贷款,这3类贷款合并在1起统称为不良贷款,其余额由各商业银行根据《贷款风险分类指点原则》肯定。与不良贷款相对应的是良好贷款,即依照5级分类标准肯定的正常类贷款和关注类贷款。

公式的份子部份,贷款损失准备包括1般准备、专项准备和特种准备。这3项准备的定义《银行贷款损失准备计提指引》,即银行应当依照谨慎会计原则,公道估计贷款可能产生的损失,及时计提贷款损失准备。1般准备是根据全部贷款余额的1定比例计提的用于弥补还没有辨认的可能性损失的准备;专项准备是指根据《贷款风险分类指导原则》,对贷款进行风险分类后,按每笔贷款损失的程度计提的用于弥补专项损失的准备;特种准备指针对某1国家、地区、行业或某1类贷款风险计提的准备。

自此以后,拨备覆盖率指标与商业银行的评价开始密不可分。虽然2005年12月银监会颁布的《商业银行风险监管核心指标(试行)》中已不再包括该指标。但银监会在2006年发布的《国有商业银行公司治理及相干监管指引》中又提出,国有商业银行在财务重组时完成当年不良贷款拨备覆盖率应不低于60%,以后在确保财务稳健的条件下逐年提高该比例,争取在5年内到达100%。拨备覆盖率指标客观上已成为监管部门对商业银行的1个硬指标。

截至目前,银监会未对拨备覆盖率指标的计算公式进行重新修订,虽《银行贷款损失准备计提指引》并未明文废除,但有些商业银行在计算拨备覆盖率时实际已改用新准则规定计提的贷款减值准备除以不良贷款余额计算。

拨备覆盖率指标的解析

拨备覆盖率是资产质量指标还是风险抵补能力指标?

要解答拨备覆盖率是不是越高越好的问题,首先需要弄清楚该指标究竟是用于评价资产质量还是风险抵补能力的指标。拨备覆盖率指标的份子是贷款减值准备,即商业银行预计的贷款损失,分母是不良贷款。

从分母的角度来看,不良贷款余额越低,则拨备覆盖率越高,就此而言,将拨备覆盖率视为1项衡量资产质量的指标恍如是恰当的,由于较少的不良贷款在1定程度上确切能够表明贷款质量较好;但是从份子的角度来看,预计的贷款损失越高则拨备覆盖率越高,这时候如果将拨备覆盖率作为资产质量评价指标就变得难以解释了,预计损失越高说明资产质量越好的结论从逻辑上是解释不通的,反过来讲如果预计损失越少(拨备覆盖率越低)则正好说明贷款质量越好(条件是商业银行对预计损失的估计是客观公允的)。

上述分析使我们得到1个矛盾的结论:从分母角度看拨备覆盖率越高说明资产质量越好,而从份子角度斟酌则是拨备覆盖率越低资产质量越好。因此,在不斟酌拨备覆盖率指标设计方面所存在问题的情况下,《股分制商业银行风险评级体系(暂行)》中将其作为1项评价资产质量的指标可能难以真正发挥作用。事实上,推敲拨备覆盖率推出时的背景,将其作为1项衡量信贷风险抵补程度的指标可能更加适合,少在评价方面不存在逻辑上的矛盾,即拨备覆盖率越高说明对不良贷款损失风险的抵补能力越强。

拨备覆盖率是不是具有可比性?

新会计准则从保护会计原则的1致性、中立性及延续经营等立场动身,不要求银行对未来预期损失提取减值准备;而《银行贷款损失准备计提指引》从风险管理的角度动身,重视审慎性、强调保护广大存款人的利益,要求银行对未来预期损失提取1%的1般准备。另外,监管当局要求商业银行根据贷款5级分类结果,采取简单的比例法即5级分类法来计算其应提取的专项准备;而新会计准则则要求采取未来现金流量折现法计提贷款减值准备。两种计提方法的较大差异一定致使不同的计提结果。如1笔1亿元的贷款,在账上可能表现为1亿元,但是根据未来现金流量的测算,它的折现现金流只有9000万元,那么就需要计提1000万元的贷款减值准备。若按5级分类,假设这笔贷款只是关注类,则只需按2%的比例提取贷款损失专项准备。

监管规则预会计准则的矛盾导致在实际操作中的混乱。现在各商业银行计算拨备覆盖率时候,根据年报的注解,有些是采取新会计准则计算分子部份,比如浦发银行,而有些银行,如深圳发展银行则仍沿用《银行贷款损失准备计提指引》来计算拨备覆盖率的分子部份。从这个角度上来讲,由于拨备覆盖率的计算在技术上的差异性太大,导致其缺少可比性。

拨备覆盖率越高越好吗?

拨备覆盖率被作为衡量银行抵抗信誉风险能力大小的工具。那么,是否是可以说,拨备覆盖率越高,商业银行抵抗信誉风险的能力就越高呢?仿佛不那末简单。应当说,拨备覆盖率能够在1定程度上反应银行抵抗信誉风险的能力,在特定范围内,高覆盖率比低覆盖率好。但其实不是在所有情况下,高拨备覆盖率都比低覆盖率好,更不是越高越好。

如果商业银行通过核销清收等手段将不良贷款全部消除,即便其对良好贷款仅提取极少量的拨备(风险抵补水平严重不足),其拨备覆盖率一样会趋于无穷大。虽然这类情况在现实中可能其实不会出现,但却指出了拨备覆盖率指标存在的1个重大缺点,即商业银行可能通过某些安排实现对该指标的操纵,使得拨备覆盖率的计算成为1个数字游戏。而对拨备覆盖率的影响有以下几个因素:

不良贷款的结构。根据新的会计准则,计提拨备的基本计算方法是:根据减值贷款未来收回本息的可能性和贷款现值比较的差额作为提取贷款减值的根据。对确认具有减值可能性的贷款,不管是单独计提还是组合计提,会计师都将会逐笔审核提取拨备。由于不同的贷款结构,其未来收回本息的可能性不同,未来损失的可能性也不同。

所以,即使两家银行的拨备覆盖率完全相同,其抵抗风险的能力也会不同。

假定有A、B两家银行,不良贷款总量都是100亿元,计提的拨备A银行动80亿元,B银行动100亿元,从而拨备覆盖率分别是80%和100%,但是A银行的100亿元不良贷款中,次级贷款为60亿元,可疑贷款为30亿元,损失贷款为10亿元,而B银行的不良贷款中,次级贷款为30亿元,可疑贷款为30亿元,损失贷款为40亿元。依照历史经验,3类不良贷款损失的几率是不同的。假定A银行的贷款损失为40亿元,B银行的贷款损失为62.5亿元。按相应的预期损失计算,A银行的拨备弥补损失的比率为200%,B银行的拨备弥补损失的比率为160%。

所以,其实不能说拨备覆盖率到达100%银行,其抵抗信誉风险的能力就1定比拨备覆盖率为80%的银行强。因此,也不能否定这样1个观点:1个拨备覆盖率相对低的银行,可能实际上是1家好银行。

贷款分类偏离也会导致拨备覆盖率的偏差。从拨备覆盖率的计算公式可知,如果贷款分类不准确,拨备覆盖率指标也就很难准确反应准备金对信誉风险的抵补程度。因此,即便是同1家银行,只要其在贷款分类尺度或政策上轻微调剂,就有可能改变拨备覆盖率。一样的贷款减值准备,有可能银行动了到达监管要求的150%,而对某些或某类贷款的分类进行技术上的适度调解,比如将次级类贷款调剂为关注类贷款,通过调理分母,使分母变小,而提高了拨备覆盖率。

目前,贷款分类都由各商业银行自行制定细则实行。由于银行内部经营指标的层层分解考核和银行与企业间的信息不对称等缘由,分类的偏差成为1种现行制度下的常态。根据银监会对银行业金融机构的贷款分类进行现场检查显示:2004年和2005年全部被检查银行的不良贷款实际数比账面数分别多16%和14%。

成为操纵利润的工具。由于计提的不良贷款拨备会直接记入损益表冲减当期利润,因此拨备对银行事迹有直接影响。拨备资金来自银行的利润,净利润和拨备资金存在此消彼长的关系,在拨备多少为好缺少客观根据的情况下,拨备很容易成为银行利润的调理器:当银行财务状态不是很好的时候,为了给人以利润丰富的印象,有些银行就少提拨备;而当银行财务很好的时候,为了将1些利润留到下年,或不愿给股东分红,银行也能够多提拨备。对银行来讲,反正多提的拨备仍留在行内,少提点拨备也不至于影响银行开业。

另外,对利润的影响主要是看商业银行采取何种方式提高拨备覆盖率。除利润计提提高拨备外,另外一种提高覆盖率的方式是,加大不良贷款核销力度。这样1种操作的结果是,商业银行不良贷款余额降落,拨备余额相应降落,而在分子分母同时降落的情况下,拨备覆盖率提高。如果用这类方法,商业银行对净利润的影响可能非常有限。

是不是有斟酌系统性风险。在同1家银行,是不是在不同时期,其拨备覆盖率1样,能否说明其抵抗风险的能力是1样呢?答案是明显不1样的。所以,该指标并没有斟酌到经济周期对银行抵抗风险能力的评判。从长时间来看,如果监管当局要把拨备覆盖率指标作为衡量1家银行抵抗风险的能力,就不能不斟酌经济波动性和周期性。

对完善拨备考核方法的政策建议

拨备覆盖率指标存在上述问题,并没有否定银行拨备的重要性,也没有否认对拨备情况进行衡量和考核的必要性。至于要完善贷款减值拨备的考核指标,监管当局则须明确所要考核的实质应是银行冲销贷款损失的实际能力。银行具有冲销贷款损失的能力,是防范信誉风险的核心所在。因此,必须把对贷款减值拨备的考核重点放在弥补损失的能力上。

在现有拨备覆盖率的公式中,分母“不良贷款”是不能定期还本付息的那1部分贷款。但这部份贷款终究其实不都会变成损失,而只有终究产生损失的那部份才需要冲销。相应的,就要把拨备的对应物由全部不良贷款转变成不良贷款的预计损失。

综合不良贷款率和拨备覆盖率两方面来衡量银行资产质量,可用“拨备充足率”的概念。也就是依照监管层要求计提的拨备定义为“应计拨备”,而把银行出于本身稳健经验等因素实际计提的拨备定义为“实际拨备”,由“实际拨备/应计拨备”的相对值来反应拨备充足的情况。

关于各类贷款的损失概率。财政部规定的计提比例以下:关注类贷款计提比例为2%;次级类计提比例为25%;可疑类计提比例为50%;损失类计提比例为100%。财政部的这个计提标准,是以各类贷款损失几率为条件的,应当说,这个损失几率其思路是比较公道和客观的,可以鉴戒其比例,对各类贷款的损失比例进行调解。

可以利用迁徙率及历史上的回收率测算各主要商业银行5级分类的每类贷款的应提拨备水平。根据资产管理公司历史上的不良贷款回收率水平,估计可疑类贷款的准备金应提水平为78%。同时假定损失类贷款准备金应提水平为100%,在此基础上利用迁徙矩阵,也可得出银行正常、关注和次级贷款应提取的准备金水平。

对那些风险高、管理能力差、案件多发、贷款激增的银行,可以实行差别化监管。其贷款损失率可以相应的提高,拨备充足率也应要求提高。另外,向下迁徙率高、不良贷款预期损失水平高的银行(如不良贷款中可疑及损失类贷款占比较高的银行),也应提高拨备充足率的要求。

拨备充足率指标也有局限性,通过1个简单的指标可能难以全面反应1家银行信誉抵补能力的全貌。实际工作中,监管部门还应结合1家银行的管理情况、发展战略等,应用多种手段,多管齐下,敦促银行机构处理好当前利益与长远期利益的关系,处理好股东收益与债权人风险的关系,处理好单家银行业务发展与银行体系稳健运行的关系,实现双赢,调和发展。同时,在新会计准则下的《贷款损失准备金计提指引》应尽快制定出台,为做好准备金监管提供坚实的法规根据和制度保障。

2 : 银行拨备覆盖率是什么意思?

问:银行拨备覆盖率是甚么意思?

答:简单的讲,由於银行贷款给企业或个人,肯定有1部分人还不了钱,那麼还不了的钱就成了银行的坏账,坏账是要冲销的,就得从银行净利润中的1部份钱来做冲销,这就叫银行拨备覆盖率,1般情况下拨备覆盖率只要100%就能够了,也就是说只要坏账有多少拨备就多少,但是有很多不可预知的状态产生银行动了体现稳健的财务政策常常拨备覆盖率比较高,财务守旧稳健的银行拨备覆盖率高达300%。另外需要提1下的是,有些银行在1些宏观经济比较好的年景,银行赚钱比较多,他们会多提计拨备覆盖率,到了年景不好的时候,钱赚少了,就用原来拨备覆盖率提计来做净利润以到达美化财务报表,稳定股价的作用,这个比较明显的是浦发银行和民生银行。拨备覆盖率是银行的重[)要指标,这个指标考察的是银行财务是不是稳健,风险是否是可控。

3 : 将进行土地调查5年内登记覆盖率达95%

8月15日,国土资源部发布了《地籍管理1015发展计划纲领》。纲领显示,国务院将于“1015”期间部署完成第2次全国土地调查,在调查的基础上,国有土地使用权、集体土地所有权、集体土地使用权登记覆盖率将到达95%以上。

国土部有关负责人表示,到2005年末,国有土地使用权累计初始登记发证3493万本,覆盖率到达85%;集体土地使用权累计初始登记发证16451万本,覆盖率到达73%,集体土地所有权累计初始登记发证118万本,覆盖率到达51%;累计调解土地权属争议12.3万起。全国已有817个县(区、市)建成了地籍信息系统。

在“1015”期间,国土部等有关部门将展开第2次全国土地调查,基本建立土地统1调查制度,全面、准确掌握全国土地数据,建立城乡1体化、4级(国家、省、市、县)联互通的土地数据库;城镇地籍调查覆盖率到达100%以上,村落地籍调查覆盖率到达95%。在展开第2次全国土地调查的基础上,国有土地使用权、集体土地所有权、集体土地使用权登记覆盖率到达95%以上。

国土资源部地籍管理司司长樊志全表示,地籍工作将有益于摸清土地资源家底,健全全国土地利用动态遥感监测业务运行系统,有益于主管部门全面、及时地掌握全国土地利用现状,及时监控重点地区土地利用变化情况。4 : 厦门4G覆盖率到达99% 视频行业利用初显成效

腾讯科技 郭晓峰 1月10导

作为中移动首批td-LTE 4G实验开通城市之1的厦门,目前4G络的覆盖可谓让人满意,特别是难度较大的室内覆盖其下载速率也保持了很高的水准。据腾讯科技实地测试情况来看,室内4G信号几近接近满格。

厦门移动相干负责人在接受腾讯科技采访时表示,4G络已覆盖厦门岛全岛,和岛外核心城区和高校等区域。其中岛内覆盖率到达99%,岛外覆盖率接近80%以上。预计到2015年,将实现包括岛外的全市范围移动4G络100%覆盖。

如此之高的覆盖率目前应当位列中移动各地之首,而如何做到的成为大家关心的问题。从采访中,腾讯科技发现这与当地政府的大力支持密不可分。

早在2008年,厦门市政府与中国移动(微博)通讯团体福建有限公司签署厦门无线城市合作备忘录,启动建设全国基于td-SCDMA络的无线城市。当时推出了各种便民利用,并在2011年起在全国范围内掀起无线城市的建设。3G时期厦门就打下了良好的基础。

而在去年,福建省政府出台的《福建省人民政府关于促进信息消费扩大内需102条措施的通知》将福州、厦门、泉州和平潭入选4G试点城市。其中,对厦门的通讯建设寄与了厚望,特别指出信息通讯基础设施有关收费按现行标准减半收取,这无疑加速了当地的4G建设。

另外,在全部4G络建设进程中,中国移动福建公司1直走在全国前列。2011年,工信部将厦门列为全国首批6个td-LTE试点城市之1,那时厦门移动便开始投入建设4G。截至目前,厦门全市共建成4G站点1711个,3月底前还将陆续开通869个。预计到2014年底4G基站总数将到达3411个。

值得1提的是,4G基站均为新建,面对建站选址老大难的问题,在上述政府政支持下所带来的积极影响为其拓展络建设提供了很大便利。

有了比较稳定的络覆盖,4G利用的展开就自然瓜熟蒂落。在厦门高崎国际机场公安分局,腾讯科技近距离感受了基于中国移动td-LTE 4G技术的高清监控系统。

机场公安分局的警车上,顶着像机器人瓦力眼睛1样的高清探头。基于中国移动的4G技术,这3台高清探头拍摄的1080P画面,通过4G络,高速上载至机场公安分指挥作用。

几年前,这样的技术还不能实现!机场公安分局信通科科长陶元帅对腾讯科技说。之前的3G络,实际传输速率每秒只有200多KB,达不到1080P的传输数据的要求。经过他们实际测试,4G络传输上载数率可以稳定在每秒10MB左右,完全可以保证高清探头传输画面的流畅。

目前,机场公安分局分别在翔云1路、翔远3路成功大道红绿灯处、金尚路口、埭辽路口、高崎南8路、中埔水果批发市场的6个路口,安装了7台高清探头,这些探头具有智能车牌辨认、车牌抓取、视频录制的功能。在指挥室里,执法人员通过这些高清探头,可10分清晰地看到各个路口的路况、车辆信息,对交通背法行动取证。同时,这些探头拍摄的画面,对公安机关的刑侦有很大帮助。

另外,还有在广电系统的行业利用。特别是电视连线报导、大型事件直播在td-LTE的络支持下均能保持高清的画质、流畅的传输和稳定的画面。

厦门广电团体技术中心主任杨国和对腾讯科技表示,4G络不但大大提升了媒体现场直播的画质,为多路直播提供了更丰富的选择空间,而且还能大大助力广电产业在民生、文娱、体育领域和应急突发事件中,在需进行移动拍摄的场景下,随时随地获得高清、丰富的素材,极大地节省了传统采编工作所需占用的卫星信道、微波、导播配套装备和车辆、人力等资源,对资源节俭型社会的建设具有重要意义。不但如此,由4G移动直播技术所带来的行业发展变革,还将极大地提升广播电视产业链价值。

目前,基于中移动td-LTE 4G技术的行业利用展开较快。实际上,从行业信息化的需求来看,近几年来,出于全面提升行业管理效力和企业效益的需要,诸如交通、公安、海关、物流等行业和企业团体对信息传递的实时性、快捷性、互动性、移动性已提出了愈来愈高的要求,希望能够借助无线宽带络技术随时随地传递和处理信息。

行业人士认为,4G的开启,将让无线宽带络的传输速率更快,承载能力更强,势必为行业利用提供更强大的支持,行业利用在各行各业推行的深度和广度势必得到进1步拓展,特别是有着视频、多媒体信息传输需求的行业利用,将迎来发展良机。

5 : TalkingData数据:360助手覆盖率、活跃率居行业第1

近日,国内的独立第3方移动数据服务平台TalkingData数据显示,在12月上旬利用商店排名中,360助手在用户覆盖率及活跃率等方面稳居行业第1。其中,在用户活跃率方面,360助手是利用宝的2倍,百度助手的4倍,与排名第2的利用宝和排名第3的百度助手拉开了较大差距。

图:TalkingData数据,360助手稳居行业第1

图:360助手用户活跃率与百度助手、利用宝拉开较大差距

另外,第3方数据发掘与整合营销机构艾媒咨询近日发布的《2016Q3中国移动利用商店季度监测报告》(以下简称报告)也显示,在2016年第3季度,360助手以42.1%的活跃用户占比位居行业第1,连续3季度蝉联活跃用户榜的榜首。

图:360助手连续3季度蝉联活跃用户榜的榜首

用户活跃率成评判利用商店的关键指标

随着移动互联的发展普及,利用市场的人口红利已趋于饱和,新用户不可能再成倍增长,比拼用户数量的时期已过去,用户活跃度才是评判利用商店的关键指标。

从TalkingData、艾媒咨询等多个权威第3方报告数据来看,360助手在用户活跃度这1关键指标上已延续腾讯利用宝、百度助手,更是远远甩开其它第2梯队利用商店,360助手已占据中国第3方利用市场3足鼎立格局中重要的那1足。

在人口红利逐渐消失,移动利用分发行业普遍面临分发窘境之时,360助手却能在用户活跃度等多个关键指标方面行业,其背后有何秘诀?有业内人士分析认为,或与其不断创新分发模式、重视用户体验有关。

从2014年首创移动利用社交分发模式,通过好友推荐分发利用;到2015年,独创利用圈、生活助手等功能,加强内容和社交分发;更请到TFBOYS做品牌代言人,率先瞄准95后新1代,启动立体文娱全新品牌战略;再到2016年,将福利反馈用户平常化,福利发放与视频直播相结合。360助手不单单看到了年轻用户的增长,更是通过不断创新利用分发模式,创造了空前的用户活跃度。

读懂用户需求,取得用户高认可度

除不断创新分发模式,作为国内的安卓利用分发平台,360助手还凭仗完全的生态格局,多维度探究用户的需求和喜好,用贴心的服务和功能设置,进1步获得用户认可。

如在2017年春运前夕,360助手就推出了春运专题及抢票神器插件,让买票更快,成功率更高,为春运大军解决回家难的问题。360助手通过直接的方式助力用户与家人团圆,其抢票功能更是迅速取得了用户的认可,平台上的用户活跃度也进1步提升。

另外,有消息称360助手即将推出主打个性化分发的7.0新版本,该版本可对用户的性别、年龄等用户属性进行设置,系统将根据这1系列的用户标签,为用户进行个性化的利用推荐,而这也被业内普遍认为是360助手在读懂用户需求又1深度探索。

有业内人士表示,在移动利用分发行业活跃用户数逐步趋于饱和,人口红利消失的背景下,移动利用分发行业个性化、化和场景化分发趋势越发明显,在2017年,移动利用分发平台能否读懂用户更将成为竞争关键。360助手通过不断创新分发模式,已走在了行业之先,而其行将推出的新版本的更将引领行业分发模式新1轮的变革。

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